CHEQUE ESPECIAL
e o
MÉTODO HAMBURGUÊS
Também chamada de conta
garantida é uma forma de crédito rotativo no qual é definido um limite
máximo de recursos que poderá ser sacado. Representa, em outras palavras,
uma conta de saldo devedor, em que o cliente saca a descoberto e os juros
são calculados periodicamente sobre o saldo médio utilizado.
A determinação dos encargos financeiros sobre os valores devedores é geralmente processada por capitalização simples por meio do denominado “método hamburguês”.
O exemplo ilustrativo a seguir, permite melhor entendimento do funcionamento das contas garantidas e do “método hamburguês” para cálculo dos juros incidentes sobre os saldos devedores.
EXEMPLO
Admita uma conta garantida com limite de R$ 500.000,00, contratada por 2 meses e aberta no dia 15/01. Os encargos financeiros fixados para a operação são juros nominais de 3,9% a.m., debitados ao final de cada mês, e uma taxa de abertura de crédito (TAC) de 2% cobrada no ato e incidente sobre o limite.
Sabe-se que no período da operação foram realizadas as seguintes movimentações na conta garantida:
MÊS 1
Dia 15 – saque de $ 250.000,00
Dia 20 – saque de $ 100.000,00
MÊS 2
Dia 01 – saque de $ 50.000,00
Dia 10 – depósito de $ 40.000,00
Dia 18 – saque de $ 35.000,00
Dia 22 – saque de $ 50.000,00
a. Construir um quadro com as várias movimentações realizadas nesta conta garantida.
b.
Calcular os juros pelo método hamburguês
SOLUÇÃO
|
DATA |
HISTÓRICO |
DÉBITO (D) CRÉDITO (C) |
SALDO DEVEDOR |
NÚMERO DE DIAS |
Nº DE DIAS x SALDO DEVEDOR |
|
15-01 |
TAC |
10.000,00 (D) |
10.000,00 |
-------------- |
--------------- |
|
15-01 |
saque |
250.000,00 (D) |
260.000,00 |
5 |
1.300.000 |
|
20-01 |
saque |
100.000,00 (D) |
360.000,00 |
11 |
3.960.000 |
|
31-01 |
juros |
6.838,00 (D) |
366.838,00 |
|
|
|
31-01 |
TOTAL DO MÊS 1 |
|
|
|
5.260.000 |
|
01-02 |
Saque |
50.000,00 (D) |
416.838,00 |
9 |
3.751.542 |
|
10-02 |
Depósito |
40.000,00 (D) |
376.838 |
8 |
3.014.704 |
|
18-02 |
Saque |
35.000,00 (D) |
411.838 |
4 |
1.647.352 |
|
22-02 |
Saque |
50.000,00 (D) |
461.838 |
8 |
3.694.704 |
|
30-02 |
TOTAL DO MÊS 2 |
|
|
29 |
12.108.302 |
|
30-02 |
TOTAL DO BIMESTRE |
|
|
45 |
17.368.302 |
O cálculo dos juros
pelo “método hamburguês” envolve o produto da taxa proporcional diária (
3,9/30 % a.d.) pelo (SD x Nº dias).
Assim
Juros 1 = 0,0013 x
(260.000 x 5 + 360.000 x 11) = 0,0013 x 5.260.000 = 6.838.000
Juros 2 = 0,0013 x
(3.751.542 + 3.014.704 + 1.647.352 + 3.694.704) = 0,0013 x 12.108.302 =
15.740,80
Total dos juros =
6.838 + 15.740,80 = 22.578,80
EXERCÍCIOS
1. Admita um cliente que mantenha um cheque especial com limite definido de $ 200.000,00. Ao final do mês de junho, o banco expede um extrato de movimentação do período conforme ilustrado a seguir. Sabendo-se que esse banco cobra 3,2% a.m. de juros, determinar os encargos totais do mês que devem ser debitados na conta do cliente.
|
Data |
Histórico |
Débito (D) Crédito (C) |
Saldo (D/C) |
|
01-04 |
Transporte |
36.000,00 (C) |
36.000,00 (C) |
|
03-04 |
Cheque |
30.000,00 (D) |
6.000,00 (C) |
|
09-04 |
Cheque |
72.000,00 (D) |
66.000,00 (D) |
|
15-04 |
Aviso Débito |
14.000,00 (D) |
80.000,00 (D) |
|
18-04 |
Cheque |
100.000,00 (D) |
180.000,00 (D) |
|
24-04 |
Depósito |
60.000,00 (C) |
120.000,00 (D) |
|
29-04 |
Cheque |
30.000,00 (D) |
150.000,00 (D) |
|
30-04 |
Depósito |
70.000,00 (C) |
80.000,00 (D) |
SOLUÇÃO
|
Data |
Histórico |
Débito (D) Crédito (C) |
Saldo (D/C) |
Nº Dias a descoberto |
Nº de dias x Saldo Devedor |
|
01-04 |
Transporte |
36.000,00 (C) |
36.000,00 (C) |
|
|
|
03-04 |
Cheque |
30.000,00 (D) |
6.000,00 (C) |
|
|
|
09-04 |
Cheque |
72.000,00 (D) |
66.000,00 (D) |
06 |
396.000,00 |
|
15-04 |
Aviso Débito |
14.000,00 (D) |
80.000,00 (D) |
03 |
240.000,00 |
|
18-04 |
Cheque |
100.000,00 (D) |
180.000,00 (D) |
06 |
1.080.000,00 |
|
24-04 |
Depósito |
60.000,00 (C) |
120.000,00 (D) |
02 |
240.000,00 |
|
29-04 |
Cheque |
30.000,00 (D) |
150.000,00 (D) |
03 |
450.000,00 |
|
30-04 |
Depósito |
70.000,00 (C) |
80.000,00 (D) |
01 |
70.000,00 |
|
|
|
|
TOTAL |
21 |
2.476.000,00 |
Juros
Totais do Mês : (0,032/30) x
2.476.000,00 = $ 2.641,07
CÁLCULO DO CUSTO EFETIVO
Na
operação de cheque especial, conforme comentado, é geralmente cobrada uma taxa
de juros, definida em bases mensais, e também uma taxa de abertura de
crédito (TAC). Esta taxa de crédito, cobrada no momento da liberação dos
recursos, eleva o percentual de juros cobrado.
O
critério básico de se apurar o custo efetivo de uma conta garantida (cheque
especial) pode ser expresso no seguinte diagrama de fluxo de caixa mensal:
Limite da conta
(-) TAC
1 2
3
n (meses)
Juros Juros Juros Juros +
Limite da conta
O custo efetivo final será,
evidentemente, a taxa interna de retorno deste fluxo de caixa.
EXEMPLO
Uma conta garantida cobra juros de 2,6% a.m., debitados mensalmente, e uma TAC de 1,5%. Determinar o custo efetivo admitindo que a conta garantida tenha sido contratada por:
a. 30 dias
b. 60 dias
c. 90 dias
SOLUÇÃO
a. 
Para um prazo de 30 dias, tem-se o seguinte
custo
Limite da conta:
100,00
TAC : -1,50
Crédito Liberado: 98,50 0 1 (mês)
Juros 100 x 2,6% = 2,60
Limite: 100,00
Total: 102,60
Custo Efetivo:
i = 
= 0,0416 ou 4,16%
a.m.
OBS:- A comissão de abertura de crédito eleva o custo da conta garantida por 30 dias de 2,6% para 4,16%
b. Para um prazo de 60 dias, tem-se:
Limite da conta: 100,00
TAC : -1,50
Crédito
Liberado: 98,50 2
(meses)
Juros 100 x 2,6% = 2,60
Limite: 100,00
2,60 Total
102,60
Custo
efetivo: 98,50 = 
+ 
Resolvendo, temos i
= 3,39% a.m.
Na HP 12C temos:
f fin f2
98.50 CHS g CF0
2.60 g CFj
102.60 g CFj
f IRR
c. Para um prazo de 90 dias, tem-se
Limite da conta: 100,00
TAC : -1,50
Crédito Liberado: 98,50 1 2 3 (meses)
Juros (100x2,6%)=2,60
2,60 2,60 Limite: 100,00
Total 102,60
Custo
efetivo:
98,50 = 
Resolvendo-se: i = 3,13% a.m.
f fin f2
98.50 CHS g CF0
2.60 g CFj
2.60 g CFj
102.60 g CFj
f IRR
Por que diminuiu?
Conclusão: O custo final se reduz à medida que se eleva o prazo da conta garantida. Este comportamento é explicado pela maior diluição da TAC cobrada, uma única vez, no ato de liberação do crédito, pelos meses de operação.
EXERCÍCIOS Assaf p.151
- Um banco diz cobrar 3,1% a.m. “por fora” em suas operações de desconto de duplicatas. Apurar o custo efeetivo mensal, incluindo o IOF de 0,0041% ao dia, para os seguintes prazos de desconto:
- 20 dias
- 30 dias
- 51 dias
- 60 dias
Taxa média do cheque
especial subiu para 8,56%
Por Agência O Dia
Calcule
quanto você vai pagar de juros
Veja
as taxas praticadas pelos bancos
A taxa média do cheque
especial subiu para 8,56% este mês, segundo levantamento feito pela Fundação
Procon com 14 bancos. Em novembro, a pesquisa havia registrado juros mensais de
8,38% no cheque especial. A menor taxa cobrada pelo serviço, 7,50%, foi a praticada
pelo banco Bilbao Vizcaya. A pesquisa concluiu que os clientes do Banco
Bandeirantes pagam o maior valor, 9,90%.
A alta na cobrança da taxa
de juros do cheque especial foi puxada pelo Banco do Brasil, HSBC e Caixa
Econômica. Os juros mensais do BB passaram de 7,79% para 7,90%; o HSBC aumentou
a taxa de 8,40% para 9,40% e a Caixa alterou o valor de 6% para 8,20%. A única
queda foi feita pela Nossa Caixa Nosso Banco, que baixou de 7,95% para 7,70% ao
mês. Os técnicos da Fundação Procon-SP lembram que no mês de novembro o Banespa
não participou da pesquisa em função da greve de seus funcionários, o que pode
ter influenciado no resultado final do comparativo.
Empréstimo pessoal fica mais caro na Caixa e no BB
O levantamento mostrou que
os clientes da Caixa e do Banco do Brasil são os únicos que estão pagando mais
caro para conseguir crédito. A taxa mensal do empréstimo pessoal da Caixa subiu
de 4,10% para 4,50%; a do BB passou de 4,60% para 4,70%.
Nos outros bancos não houve
mudança nos valores.Os técnicos do Procon alertam os consumidores para que
evitem o uso dessas linhas de crédito, ou que comparem as taxas.
O resultado pode ser consultado
pelo telefone (11) 3824-0446 ou pelo PROCON Internet.